CÔNG VĂN 46423/CTHN-TTHT VỀ KÊ KHAI VÀ PHÂN BỔ SỐ THUẾ TNDN ĐỐI VỚI NHÀ MÁY SẢN XUẤT KHÁC TỈNH ĐƯỢC HƯỞNG ƯU ĐÃI THUẾ TNDN
Công văn 46423/CTHN-TTHT về kê khai và phân bổ số thuế TNDN đối với nhà máy sản xuất khác tỉnh được hưởng ưu đãi thuế TNDN như sau:
Trường hợp Công cy có trụ sở tại Hà Nội có nhà máy sản xuất tại Hà Nội và hai chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại Bắc Ninh là nhà máy sản xuất tại Bắc Ninh, từ năm 2022 các nhà máy đều được hưởng ưu đãi thuế TNDN thì việc khai thuế, tính thuế, quyết toán thuế, phân bổ và nộp thuế TNDN của Công ty đối với các Chi nhánh là nhà máy sản xuất thực hiện như sau:
+ Về phân bổ thuế TNDN phải nộp đối với các Chi nhánh là nhà máy sản xuất tại Bắc Ninh được thực hiện theo hướng dẫn tại điểm c Khoản 2 Điều 17 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Theo đó, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của hoạt động được hưởng ưu đãi được xác định theo kết quả sản xuất kinh doanh của hoạt động được hưởng ưu đã và mức ưu đãi được hưởng
Số thuế TNDN phải nộp tại từng tỉnh nơi cơ sở sản xuất = số thuế TNDN phải nộp của hoạt động sản xuất, kinh doanh nhân (x) với tỷ lệ % chi phí của từng cơ sở sản xuất trên tổng chi phí của người nộp thuế( không bao gồm chi phí hoạt động được hưởng ưu đãi thuế TNDN). Chi phí để xác định tỷ lệ phân bổ là chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế.
+ Về kê khai, tạm nộp thuế TNDN hàng quý, quyết toán thuế TNDN đối với các chi nhánh là nhà máy sản xuất tại Bắc Ninh được thực hiện tại Điểm c Khoản 3 Điều 17 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
